这几类发票要重点关注

据江苏财务了解，1月是开局之月，是总结之月。每个公司在这个月都会显得格外忙碌。辞旧迎新，继往开来。辛辛苦苦一整年，难免要全员出动，择一处僻静之所，好好总结一下经验和教训，以期新的一年能少走弯路，少遇波折，多创佳绩。

无论哪个部门的总结、盘点，都少不了财务部门的配合，财务在1月份的繁忙程度，怕是一年中没有其他月份能出其右。

然而，忙并不代表事情可率性而为。只有忙而不乱、忙而有序，才能避免忙中出错，才不至于为企业带来不必要的税收风险。

一、2017年的发票入账问题

每年1月，发奖金为了少缴纳个人所得税，让大家找发票冲抵;为了给客户送礼，找发票冲抵;为了各种不好入账的支出，找发票冲抵……

拿到财务报销的发票基本都是2017年的发票。问题是，2017年的发票，能在2018年1月入账吗?

需要说明的是，如果真是找票抵账的情况，上述支出均属于与公司收入无关的支出，税前一律不得列支。

即便上述发票所体现的业务是真实的，该类票据在1月份入账依然不能在企业所得税前列支。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

二、公司年会发票问题

开年会的地点，要么是酒店，要么是度假村，开会要租用场地，要吃饭，还要住宿。很多人困惑的是，就餐费用可以向酒店索取增值税专用发票吗?取得专票能抵扣吗?

《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税【2016】140号)第十条规定：宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照会议展览服务缴纳增值税。

按照上述规定，宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地的同时，提供的餐饮、住宿等服务均属于和会议配套的服务，可以开具会议服务费的增值税专用发票。一般纳税人企业取得该类增值税专用发票，进项税可以抵扣。

当然，要做到这一点，公司在和宾馆、度假村等签订年会服务合同时，就需要在合同中针对服务内容及开票事项事先做好约定，为后续的专票抵扣做好充足的准备。

除此之外，1月份还会面临诸如购买年会礼品发放给员工，应该取得什么发票?账务如何处理?是否需要扣缴个税?等等各类现实问题。

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